Как лизинг может помочь сэкономить на налогах?

Любой бизнес ищет способы снизить издержки и оптимизировать налогообложение. Одним из наиболее эффективных инструментов для этого становится лизинг — альтернатива покупке оборудования, транспорта или недвижимости. Особенно популярно лизингование автомобилей: доля автолизинга в общем объеме лизинговых сделок составляет порядка 50 %.

Но не только в доступности и гибкости суть преимуществ. Главная выгода для бизнеса — реальная экономия по налогу на прибыль при лизинге, возврат НДС и освобождение от уплаты налога на имущество.

Многие предприниматели до сих пор считают, что покупка техники или автомобиля за собственные средства — самый выгодный вариант. Однако это не всегда так. Лизинговые платежи не просто расходы — они становятся инструментом управления налогами. Лизинг позволяет:

• Уменьшать базу по налогу на прибыль — вся сумма платежа (кроме НДС) учитывается в расходах (ст. 264 НК РФ).
• Избегать налога на имущество — актив остается на балансе лизингодателя.
• Принимать к вычету входной НДС — при соблюдении условий.
• Получать скидки от поставщиков через лизинговые компании.

Давайте разберем это подробнее.

Учет лизинга для налога на прибыль — главная выгода. Лизингополучатель вправе полностью включать лизинговые платежи в состав расходов (п. 10 ст. 264 НК РФ). Это значит, что все лизинговые платежи можно записать в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.

Пример: Компания арендует автомобиль стоимостью 5 млн рублей по договору лизинга сроком на 3 года. Ежемесячный платеж — 150 тыс. рублей.

За год: 150 тыс. × 12 = 1 800 000 руб.

За три года: 150 тыс. × 36 = 5 400 000 руб.

Эта сумма полностью учитывается как расход при расчете налога на прибыль.

Экономия за год: 1 800 000 руб. × 25 % = 450 000 руб.

Общая экономия за три года: 450 000 руб. × 3 = 1 350 000 руб.

Ключевое отличие от кредита:

• При кредите в расходы идут только проценты и амортизация (которая начисляется медленно).
• При лизинге в расход сразу идет весь платеж (основной долг + вознаграждение лизингодателя).

Кто платит налог при лизинге автомобиля? Согласно п. 2 ст. 374 НК РФ, налог на имущество платит организация, на балансе которой оно числится. Это зависит от условий договора:

1. 1
   Если имущество на балансе ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ (чаще всего):
   — Лизингополучатель не платит налог на имущество вообще. Это прямая экономия.
2. 2
   Если имущество на балансе ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ:
   — Налог платится, но можно использовать ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3 (ст. 259.3 НК РФ). Это быстро уменьшает остаточную стоимость (базу для налога).

Еще одна важная выгода от лизинга — возможность возврата налога на добавленную стоимость. При заключении договора лизинга НДС включается в каждый счет-фактуру на лизинговый платеж.

Юридические лица на ОСН могут получить вычет НДС, включенного в лизинговые платежи (ст. 171, 172 НК РФ), при условии:

• Имущество используется в облагаемой НДС деятельности.
• Есть правильно оформленный счет-фактура от лизингодателя.

Как это работает:

• НДС из каждого платежа аккумулируется.
• Сумма НДС принимается к вычету, уменьшая общую сумму НДС к уплате в бюджет.

Помимо налоговых льгот, лизинг может дать и прямую скидку на приобретение имущества.

Откуда берется скидка?

1. 1
   Государственные субсидии. Например, Минпромторг РФ компенсирует до 15 % стоимости лизингового пакета для малого и среднего бизнеса в отдельных отраслях (сельхозтехника, автотранспорт, оборудование).
2. 2
   Специальные программы от производителей. Многие автопроизводители предлагают лизинг с пониженной ставкой или бонусами за сдачу старого автомобиля.
3. 3
   Скидки от лизинговых компаний. Лизинговые компании часто имеют партнерские программы с поставщиками автотранспорта. Благодаря крупным оптовым закупкам они могут получить для клиента скидку у дилера, недоступную при прямой покупке. Это снижает общую стоимость актива и, как следствие, размер лизинговых платежей и связанных с ними налоговых выгод.

Лизинг и налоги — мощная связка для финансовой оптимизации. Резюмируем ключевые выгоды от лизинга:

• Значительное снижение налога на прибыль за счет полного списания лизинговых платежей.
• Отсутствие или минимизация налога на имущество.
• Возможность вернуть НДС, заложенный в платежи.
• Дополнительные скидки на оборудование/транспорт.

Конкретные выгоды зависят от схемы договора (балансодержатель, срок, выкупная стоимость), системы налогообложения компании и вида актива. Перед заключением сделки желательно проконсультироваться с налоговым специалистом и лизинговым партнером, чтобы просчитать все возможности экономии именно для вашего бизнеса.

Лизинг — не просто способ получить в пользование имущество. Это финансовый инструмент, позволяющий записать значительные суммы в расходы, сэкономить на обязательных платежах и высвободить средства для развития вашего бизнеса. Кроме того, лизинг и налоги связаны не только с текущими выплатами, но и с долгосрочным планированием. Учет лизинга позволяет гибко управлять денежными потоками, не привлекая крупные кредиты и не блокируя собственные средства.